Çoğu şahıs şirketi sahibi ya temkinli davranıp olması gerekenden az gider yazar ya da kuralı bilmediği için yazmaması gereken bir şeyi gider olarak gösterir. Her şeyin dayandığı tek ilkeyi anladığınızda ikisinden de kaçınmak mümkün. Ayrıca burada, bir yıl önce yazılmış rehberlerin bile çoğunun henüz yakalayamadığı gerçekten yeni bir değişiklik var (mil başına araç gideri oranı).
Her indirilebilir giderin arkasındaki kural
HMRC’nin testi, bir maliyetin “tamamen ve münhasıran” (wholly and exclusively) işiniz için yapılmış olmasıdır. Pratikte: harcamanın amacına herhangi bir kişisel fayda karışıyorsa, giderin tamamı teknik olarak testi geçemez; ancak bunun belirli ve gerçek bir işletme payını ayırt edebiliyorsanız, o pay gider yazılabilir. Klasik örnek telefon faturasıdır: 200 sterlinlik aylık faturanın 70 sterlinlik kısmı iş kullanımıysa, faturanın ne tamamını ne de hiçbirini değil, 70 sterlini gider yazarsınız.
Bazı maliyetler bu şekilde paylaştırılamaz, çünkü HMRC onları nasıl kullanırsanız kullanın kaçınılmaz bir kişisel unsur taşıdığını kabul eder. Günlük giysiler ve günlük yemek, insanları en sık yanıltan iki kalemdir (ikisine de aşağıda değineceğiz).
Hangi giderler indirilebilir
HMRC’nin ana kategorileri geniş bir alanı kapsar: ofis giderleri (kırtasiye, telefon ve internet faturalarının iş payı, kullanım ömrü iki yıldan kısa yazılımlar, posta, baskı); ulaşım giderleri (yakıt, otopark, tren ve otobüs ücretleri ve genel olarak araç giderleri); personel giderleri (maaşlar, taşeron ödemeleri, işveren emeklilik katkıları); ve stok ve malzemeler, yani üretmek ya da yeniden satmak için satın alınan her şey.
Ayrıca tek tek bilinmesi gereken birkaç kalem daha var. Finansman giderleri; sigorta, banka masrafları, işletme kredisi ve taksitli alım (hire purchase) faizleri ile işletmeyle ilgili olduğu durumlarda çoğu mesleki ücreti (muhasebeci, avukat, ekspertiz) kapsar. İşyeri giderleri; kira, işyeri emlak vergisi (business rates), ısıtma, aydınlatma ve güvenliği kapsar. Reklam ve pazarlama; web sitesi giderleri, basılı reklamlar, toplu posta gönderileri ve ilgili ticari ya da mesleki üyelik aidatlarını kapsar.
Eğitim kursları eskisinden gerçekten daha geniş kapsamlıdır: mevcut becerilerinizi güncel tutmaya ya da mevcut işinizle hâlâ ilgili yeni beceriler öğrenmeye yönelik eğitimler indirilebilir. Tamamen farklı bir işe başlamak için alınan eğitim ise indirilemez.
Giysi ise dar kapsamlı olanıdır: yalnızca üniformalar, koruyucu giysiler ya da kostümler kabul edilir; nedenini aşağıda açıklıyoruz.
Basitleştirilmiş giderler: her şeyi takip etmek yerine sabit oranlar
Kullandığınız her mili ya da evden çalıştığınız her saati ayrıntılı olarak kaydetmek, değdiğinden fazla idari yük gibi geliyorsa, HMRC’nin basitleştirilmiş giderler (simplified expenses) sistemi gerçek maliyetleri hesaplamak yerine sabit oranlar kullanmanıza izin verir.
Bilinmesi gereken değişiklik araç giderindedir: 6 Nisan 2026 itibarıyla oran, yıl içindeki ilk 10.000 iş mili için mil başına 45p’den 55p’ye yükseldi; bundan sonrası için mil başına 25p’ye düşer. Bu, 2011’den bu yana bu oranda yapılan ilk değişiklik; dolayısıyla yakın zamanda herhangi bir yerde (bu tür rehberlerin eski sürümleri de dahil) 45p oranını gördüyseniz, o rakam artık güncel değil. Motosikletler için oran, mesafeden bağımsız olarak mil başına sabit 24p’de kalıyor.
Evden çalışma için oran, aylık çalışılan saate göre belirlenir:
| Evden çalışılan saat | Sabit oran |
|---|---|
| 25 ile 50 saat arası | Aylık 10 sterlin |
| 51 ile 100 saat arası | Aylık 18 sterlin |
| 101 saat ve üzeri | Aylık 26 sterlin |
Bu, yalnızca genel ev işletme giderlerini kapsar. Gerçek telefon ve internet faturalarınızın iş payını, sabit orana ek olarak yine ayrıca gider yazabilirsiniz.
İşyerinizde yaşamak ise küçük bir pansiyon ya da bakımevi gibi bir işletme yürütüp orada yaşıyorsanız geçerlidir: gerçek özel kullanım payınızı hesaplamak yerine işyeri giderlerinizi toplar ve bundan sabit bir aylık tutarı düşerek (orada yaşayan bir kişi için 350 sterlin, iki kişi için 500 sterlin, üç veya daha fazla kişi için 650 sterlin) gider yazılabilir işletme tutarına ulaşırsınız.
Ticari gelir muafiyeti: gider yazmaya bir alternatif
Gerçek giderleriniz düşükse, gerçek maliyetleri hesaplamak yerine 1.000 sterlinlik sabit ticari gelir muafiyetini (trading allowance) kullanabilirsiniz; bu, fişlerin az olduğu küçük ya da yarı zamanlı serbest çalışmalar için kullanışlıdır. Tek kesin kural: ikisini birden yapamazsınız. Belirli bir gelire karşı 1.000 sterlinlik muafiyeti kullanırsanız, aynı gelir için gerçek giderleri de düşemezsiniz. Ya biri ya diğeri.
İnsanların takıldığı noktalar
HMRC’nin, ne kadar makul görünürse görünsün, indirilemeyeceğini tutarlı biçimde açıkça belirttiği birkaç kalem var. Müşteri ağırlama (yemekler, ikramlar ya da müşterilere, tedarikçilere veya alıcılara verilen hediyelerin çoğu), gerçekten iş amacıyla harcanmış olsa bile indirilemez. Günlük giysiler de kabul edilmez: yalnızca müşteri toplantılarında giydiğiniz bir takım elbise bile, iş dışında olağan günlük kullanımı olduğu için testi geçemez; yalnızca üniformalar, gerçek koruyucu giysiler ya da oyuncular ve sahne sanatçıları için kostümler kabul edilir. Yasayı ihlal etmekten kaynaklanan para cezaları hiçbir koşulda indirilemez. İşletmeden kişisel kullanım için çekilen para ise hiç gider değildir. Şahsi çekişler (drawings), işletmeyi yürütmenin bir maliyeti değil, vergisi zaten hesaplanmış kârdan yapılan bir dağıtımdır.
Diğerlerinden daha çok kafa karıştıran bir incelik: işletme hesaplarınızın ve beyannamenizin serbest çalışma sayfalarının hazırlanma ücretleri indirilebilir, ancak kişisel Self Assessment beyannamenizin bütün olarak hazırlanma ücreti bir işletme gideri olarak kabul edilmez.
Ufuktaki bir değişiklik: henüz yürürlükte değil
Hükümet, küçük miktarda ek geliri olan daha fazla kişinin tam bir vergi beyannamesi vermesine gerek kalmaması için ticari gelir bildirim eşiğini 1.000 sterlinden 3.000 sterline çıkarma niyetini açıkladı. Bunu, değişmeyecek olan 1.000 sterlinlik ticari gelir muafiyetinin kendisiyle karıştırmayın. Bu değişiklik geldiğinde de 1.000 sterlinin üzerindeki gelir vergiye tabi olmaya devam edecek, yalnızca daha basit bir yolla bildirilecek. Henüz kesin bir tarih doğrulanmadı; bu yüzden fiilen yürürlüğe girene kadar planlarınızı buna göre yapmayın.
Yalnızca fişi saklamak değil, doğru gider yazmak
Mil başına araç gideri oranındaki değişiklik, en son baktığınız rakama güvenmek yerine birinin bu konuları takip etmesinin neden değerli olduğunu gösteren iyi bir örnek. Bunun gibi küçük ve kolayca gözden kaçan güncellemeler bir vergi yılı boyunca birikir. Vergi hizmetlerimiz Self Assessment ve gider taleplerini kapsar; Self Assessment son tarihleri rehberimiz de bunun beyan takviminize nasıl oturduğunu gösterir. Mevcut gider taleplerinizin gözden geçirilmesini isterseniz bizimle iletişime geçin.
Son güncelleme: 19 Ağustos 2026. Bu genel bir bilgilendirmedir, kişiye özel tavsiye değildir. Yayımlandığından bu yana kurallar ve rakamlar değişmiş olabilir; harekete geçmeden önce bizimle görüşün.
Bu konuda şimdi bir sorunuz mu var?
Her durum biraz farklıdır. İhtiyacınızı bize anlatın, size doğrudan yanıt verelim.