KDV Kayıt Eşikleri: Ne Zaman Kayıt Yaptırmanız Gerekir?

KDV kayıt eşiği, her işletme sahibinin yarım yamalak hatırladığı ve yakın zamanda değişip değişmediğinden kimsenin tam emin olmadığı rakamlardan biridir. Görece yakın bir tarihte değişti; ancak insanları asıl yanıltan, rakamın kendisinden çok testin fiilen nasıl uygulandığıdır.

Güncel eşik

Vergiye tabi cironuz (KDV’den muaf olmayan ya da KDV kapsamı dışında kalmayan tüm satışlarınız) herhangi bir hareketli 12 aylık dönemde 90.000 sterlini aştığında KDV’ye kayıt olmanız gerekir. Eşik 1 Nisan 2024’te 85.000 sterlinden bu seviyeye yükseldi ve o tarihten beri 90.000 sterlinde kaldı; hem 2025 Sonbahar Bütçesi’nde hem de 2026 Bahar Açıklaması’nda (Spring Statement) değişmedi.

Ayrıca daha düşük, ayrı bir 88.000 sterlinlik kayıt silme eşiği vardır. Cironuz bu tutarın altına düşer ve orada kalmasını beklerseniz KDV sisteminden çıkmak için başvurabilirsiniz; ancak kayıt silme otomatik değildir ve refleksle yapmak yerine üzerinde düşünülmesi gereken bir karardır.

Test aslında nasıl işliyor: bir vergi yılı testi değil

Çoğu kişiyi şaşırtan kısım budur. 90.000 sterlinlik eşik Nisan’dan Nisan’a ölçülmez. Bu, geriye dönük hareketli 12 aylık bir testtir. Her ayın sonunda son 12 aydaki toplam vergiye tabi cironuza bakarsınız; 90.000 sterlini aştıysa kayıt olmanız gerekir.

Bir örnekle açıklayalım: hareketli cironuzun 15 Temmuz’da 90.000 sterlini geçtiğini varsayalım. Kayıt olmak için eşiği aştığınız ayın bitiminden itibaren 30 gününüz, yani 30 Ağustos’a kadar süreniz vardır ve kaydınız, eşiği aştığınız aydan sonraki ikinci ayın ilk günü olan 1 Eylül’den itibaren geçerli olur.

Bilinmesi gereken ikinci ve ayrı bir test daha var. Cironuzun yalnızca önümüzdeki 30 gün içinde 90.000 sterlini aşacağını görüyorsanız (örneğin tek bir büyük sözleşme geldiğinde), hemen kayıt olmanız gerekir; kaydınızın geçerlilik tarihi, cironun fiilen eşiği aştığı tarih değil, bunu fark ettiğiniz tarihtir. Bu ileriye dönük test, bir işletmenin hareketli 12 aylık rakam teknik olarak henüz eşiğe ulaşmadığı için kayıt olmasına gerek olmadığını savunamaması amacıyla vardır.

Geç kayıt olursanız ne olur

Eşiği aşar ve zamanında kayıt olmazsanız, HMRC yine de kayıt olmanız gereken tarihten itibaren sattığınız her şey üzerinden KDV bekler. Bu, müşterilerinizden hiç tahsil etmediğiniz KDV’yi kendi kâr marjınızdan ödemeniz anlamına gelebilir.

Buna ek olarak, kayıtlı olmanız gereken dönemde ödenmeyen KDV’nin bir yüzdesi olarak hesaplanan bir geç kayıt cezası uygulanabilir. Tutar, HMRC’nin durumu kasıtsız mı yoksa kasıtlı mı değerlendirdiğine ve durumu kendiniz mi bildirdiğinize yoksa HMRC’nin mi tespit ettiğine bağlıdır: gerçekten dikkatsizlikten kaynaklanan ama dürüst bir geç kayıt alt uçta yer alırken, kaydı kasıtlı olarak geciktirip bunu gizlemek en üst uçta yer alır ve en kötü durumlarda ilgili verginin tamamına kadar çıkabilir. Her iki durumda da pratik sonuç aynıdır: eşiğe yakınsanız, biraz erken kayıt olmak biraz geç kalmaktan çok daha ucuzdur.

Zorunlu olmadan önce kayıt olmalı mısınız?

Gönüllü kayıt, yani 90.000 sterlinin altındaki bir ciroyla kayıt olmak mümkündür ve otomatik olarak yapılacak bir şey değil, gerçek bir değerlendirme gerektiren bir karardır. Temel avantajı, kayıt olduktan sonra kendi işletme alımlarınız ve giderleriniz üzerindeki KDV’yi geri alabilmenizdir; bu, KDV’ye tabi önemli giderleriniz varsa daha da önem kazanır. Buna karşılık, kayıt olduktan sonra (özel olarak muaf olmadıkça) sattığınız her şey üzerinden KDV almanız gerekir: müşterileriniz KDV’yi kendileri geri alabilen KDV’ye kayıtlı işletmelerse sorun yoktur; ancak doğrudan tüketiciye satış yapıyorsanız, kayıtlı olmayan bir rakibe kıyasla fiyatlarınız fiilen %20 artmış olur.

Sabit Oran Planı hakkında kısa bir not

Kayıt olursanız, Sabit Oran Planı (Flat Rate Scheme) küçük işletmeler için hâlâ kullanılabilir (katılım için beklenen cironun 150.000 sterlin veya altında olması gerekir). Bu plan, giriş ve çıkış KDV’sini ayrı ayrı takip etmek yerine brüt cironuza tek bir sabit yüzde uygulayarak KDV muhasebesini basitleştirir. Bu planı düşünüyorsanız bilmeniz gereken bir kural var: mala çok az harcama yapan işletmeler (“sınırlı maliyetli işletme” testi; kabaca cironun %2’sinin ya da yılda 1.000 sterlinin altı) %16,5’lik sabit orana tabi tutulur ve bu oran, hizmet odaklı pek çok işletme için standart KDV muhasebesinden daha pahalıya gelir. Sabit Oran Planı’nın daha basit ve daha ucuz seçenek olduğunu varsaymadan önce hesabı yapın. Her zaman öyle değildir.

Eşiğe yakınsanız

İster 90.000 sterline yaklaşıp kayıt olmanız gereksin, ister eşiğin rahatça altında kalıp gönüllü kaydı tartıyor olun, kaçırılan bir son tarih sizin yerinize karar vermeden önce dışarıdan bir görüş alın. KDV ve bordro hizmetimiz kaydı ve düzenli beyannameleri kapsar; birden fazla kanaldan satış yapıyorsanız e-ticaret ve çok kanallı KDV rehberimiz, satışlarınız bir web sitesi ile pazaryerlerine dağıldığında eşiğin nasıl uygulandığını anlatır. Bizimle iletişime geçin, tam olarak nerede durduğunuzu söyleyelim.

Son güncelleme: 19 Ağustos 2026. Bu genel bir bilgilendirmedir, kişiye özel tavsiye değildir. Yayımlandığından bu yana kurallar ve rakamlar değişmiş olabilir; harekete geçmeden önce bizimle görüşün.